ინდივიდუალური მეწარმეების დაბეგვრა - რა გადასახადებს და სავალდებულო გადასახადებს (ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიები) იხდის ინდივიდუალური მეწარმე თავისთვის და თანამშრომლებისთვის 2020 წელს

Send

გამარჯობა, Ideas for Life ძვირფასო მკითხველს! დღეს ვისაუბრებთ ინდივიდუალური მეწარმეების დაბეგვრის შესახებკერძოდ: რა საგადასახადო სისტემები არიან, იმყოფებიან რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე თითოეულ რეჟიმში და რა რეპორტაჟი ინდივიდუალური მეწარმე უნდა იქნას აღებული.

სხვათა შორის, გინახავთ რამდენი დოლარი უკვე ღირს? დაიწყეთ ფულის გამომუშავება გაცვლითი კურსის სხვაობაზე აქ!

თანამედროვე საზოგადოებაში კერძო მეწარმეობა ძალიან პოპულარული გახდა და მტკიცედ უზრუნველყო სახელმწიფოს მხარდაჭერა. არსებობს მრავალი პროგრამა, რომელიც დაგეხმარებათ მცირე ბიზნესის განვითარება სხვადასხვა სფეროში და ისეთი სფერო, როგორიცაა დაბეგვრა, ასევე არ დაუტოვებიათ გვერდით.

სხვადასხვა კატეგორიის მეწარმეებისთვის, ყველაზე მეტად არჩევანია შესაფერისი და მომგებიანი რეჟიმი გადასახადების გადახდარაც ბევრ ახალგაზრდა ბიზნესმენს ზრდის კარგი სტიმულირებისა და ამ სფეროში დაწყების შესაძლებლობების საშუალებას აძლევს.

ამ სტატიიდან შეიტყობთ:

რას მოიცავს თავად ბიზნესის დაბეგვრის კონცეფცია და შემოთავაზებული სისტემების ტიპები;
რატომ არის პატენტის დაბეგვრის სისტემა ასე პოპულარული მეწარმე მეწარმეებს შორის და რამდენად სასარგებლოა იგი;
რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე OSN, STS, UTII, PSN და რა ანგარიშები უნდა წარმოადგინოს ინდივიდუალურმა მეწარმემ;
რა არის ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ანგარიშების წარდგენის ვადები და რა არის სავალდებულო (ფიქსირებული) გადასახადები ბიუჯეტში, რომელსაც მეწარმე სხვადასხვა საგადასახადო სისტემებზე ელოდება.

ეს სტატია გამოდგება როგორც დამწყები მეწარმეებისთვის, რომლებმაც ახლახანს გადაწყვიტეს ინდივიდუალური მეწარმის გახსნა, ასევე მათთვის, ვინც საგადასახადო ტვირთის შემცირების მიზნით სხვა საგადასახადო სისტემაზე გადასვლაზე ფიქრობს.

გსურთ იცოდეთ 2020 წლის გადასახადების გადახდის ყველა დეტალი? დეტალურად გაეცანით ამ თემას ჩვენს სტატიაში!

ინდივიდუალური მეწარმეების დაბეგვრის ტიპების, სადაზღვევო პრემიებისა და ფიქსირებული გადასახადების შესახებ, რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე და რა ანგარიშებს წარადგენს ინდივიდუალური მეწარმე - წაიკითხეთ

1. ინდივიდუალური მეწარმეების დაბეგვრის სისტემების კონცეფცია და ტიპები (OSN, STS, PSN, UTII, ESHN)

თითოეული მეწარმისთვის, მისი ბიზნესის მშენებლობის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი საკითხია საგადასახადო სისტემის განმარტება. ეს არის ის, ვინც ადგენს ინდივიდუალური მეწარმის შემდგომი მუშაობის წესს, მოვალეობების გადახდას და რამდენად რთული იქნება აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვა.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კანონმდებლობის ფარგლებში, ამჟამად ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია აირჩიოს ერთ-ერთი შემდეგი სისტემა და რეჟიმი:

ზოგადი რეჟიმი (OCH);
UTII ან ნაგულისხმევი სისტემა;
გამარტივებული სისტემა (USN);
პატენტის სისტემა (PSN);
სოფლის მეურნეობის ერთიანი გადასახადი (UAT).

ზოგადი რეჟიმი გათვალისწინებულია ყველა ფიზიკური პირისათვის და ავალდებულებს მათ გადაიხადონ გადასახადი მთლიანი შემოსავლიდან. UTII– ს იყენებენ მეწარმეები, რომლებმაც შეარჩიეს საქმიანობის კონკრეტული სახეობა, მათ შორის სოფლის მეურნეობა, და რომლებიც იღებენ ვალდებულებებს გადაიხადონ ბიუჯეტში ერთიანი გადასახადის სახით დაწესებული შემოსავლის სახით. გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, თავის მხრივ, საშუალებას გაძლევთ გაათავისუფლოთ გარკვეული სახის გადასახადების გადახდის ტვირთი, შეცვალოთ ისინი ერთით.

Tax გადასახადის ყველა გადასახადი, ისევე როგორც შესაბამისი ანგარიშგება, შეტანილ უნდა იქნეს გარკვეული წესრიგის მიხედვით და კანონით მკაცრად დადგენილ ვადებში. წინააღმდეგ შემთხვევაში, გადაუხდელი გადასახადების შეგროვება შეიძლება საგადასახადო ორგანოს მიერ იძულებით, პირადი ქონების ჩამორთმევით, სასამართლოს ნებართვით.

დაბეგვრის თითოეული სისტემა უფრო დეტალურად უნდა იქნას განხილული.

1.1. საგადასახადო სისტემა UTII (ერთიანი გადასახადი დაკისრებულ შემოსავალზე)

როდესაც მეწარმე იყენებს UTII– ს, იგი არ არის ვალდებული გადაიხადოს ისეთი გადასახადები, როგორიცაა Საშემოსავლო გადასახადი, UST, დღგ და სხვა ტიპები, რომლებიც შეიცვალა ერთი გადასახადით დაწესებულ შემოსავალზე. დარჩენილი გადასახადები, როგორიცაა გადასახადიდა დაზღვევა და საპენსიო მეწარმე იხდის სხვა რეჟიმების მიხედვით.

შეიძლება გამოიყოს გარკვეული პირობები, რომლებიც საშუალებას იძლევა გამოიყენოთ UTII:

ბიზნესის ადგილი... ასეთი სისტემა არ ფუნქციონირებს ქვეყნის ყველა რეგიონში, მაგრამ მხოლოდ იქ, სადაც იგი დადგენილია საკანონმდებლო და მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტებით;
საქმიანობის სახეობა... ასეთი სახეობების ჩამონათვალი ცალკე რეგიონში დგინდება;
კონტრაქტების არარსებობა ნდობის მენეჯმენტი ან მარტივი პარტნიორობა;
სხვა ორგანიზაციების მონაწილეობა საქმიანობის განხორციელებაში არაუმეტეს 25%.
ორგანიზაციას აქვს მეტი აღარ 100 თანამშრომლები;
რეგიონში უფრო დიდი გადასახადის გადამხდელები არიან.

მანამდე, გადასახადის გადახდის ამ სისტემის გაუქმება 2018 წლის დასაწყისში იყო დაგეგმილი, მაგრამ პრეზიდენტის ბრძანებულებით, 2016 წლის 2 ივნისს, UTII– ზე განაცხადის ვადა გაგრძელდა 2021 წლის 1 იანვრამდე, მცირე ბიზნესის წარმომადგენელთა მოთხოვნის გამო.

საქმიანობის ტიპები, რომლებშიც ნებადართულია UTII– ს გამოყენება, განისაზღვრება კანონით და ამ მომენტში ისინი მოიცავს:

საცალო ვაჭრობა;
კვების საწარმოები;
შიდა მომსახურება;
ვეტერინარული მომსახურება;
შეკეთება, ტექნიკური მომსახურება და მანქანის დაბანა;
სარეკლამო;
დროებითი განსახლების მომსახურება;
და სხვა.

მნიშვნელოვანია აღინიშნოსრომ 2017 წლის 1 იანვრამდე საყოფაცხოვრებო მომსახურება განისაზღვრებოდა OKUN კლასიფიკატორის მიხედვით, რომელმაც ახლა შეწყვიტა ფუნქციონირება. ამ სერვისების ჩამონათვალს ადგენს OKVED2 და OKPD2 ცნობარი, ხოლო ახალი სია წარმოდგენილია რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2016 წლის 24 ნოემბრის No 2496-r ბრძანებით.

Მათ შორის, ისევ, მომსახურებამიზნად ისახავდა ფეხსაცმლის, ტანსაცმლის, საათების, საყოფაცხოვრებო ტექნიკის შეკეთებას, სპორტული აღჭურვილობის გაცემას დროებითი მოხმარებისთვის, აგრეთვე პირადი ნივთების და ა.შ. ამასთან, დაემატა სერვისების ახალი ტიპები, რომლებიც ადრე არ ითვლებოდა საშინაო, მაგალითად, შეკვეთილი ავეჯით.

1.2. საგადასახადო სისტემა USN (გამარტივებული დაბეგვრის სისტემა)

თუ ინდივიდუალური მეწარმე ირჩევს გამარტივებულ სისტემას, იგი თავს გაათავისუფლებს გარკვეული სახის გადასახადისგან (Საშემოსავლო გადასახადი, ქონება გადასახადი) შეიცვალა ერთი გადასახადით (EH), რომელიც გამოითვლება ორგანიზაციის საქმიანობის შედეგების საფუძველზე. დანარჩენი გადასახადები, დაზღვევის ჩათვლით გადახდილი ზოგადი პირობებით.

Მნიშვნელოვანი! ასეთი სისტემა მოქმედებს და შეიძლება გამოყენებულ იქნეს ქვეყნის მასშტაბით და მასზე გადართვა შეგიძლიათ შემდეგი წლის დასაწყისში, ამის შესახებ წინასწარ ახსენეთ ახლანდელ სისტემაში.

ამ შემთხვევაში, კანონმდებლობა ითვალისწინებს უფასო და ნებაყოფლობით გადასვლას გამარტივებული დაბეგვრის სისტემიდან და მას სხვა სისტემებიდან დაბრუნებას.

ამასთან, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისათვის არსებობს გარკვეული შეზღუდვები.

პირველ რიგში, შემოსავლების თვალსაზრისით, რომლის ოდენობა შეიცვალა 2017 წლის 1 იანვრიდან, რამაც შესაძლებელი გახადა მცირე ბიზნესის შორის რეჟიმის გამოყენების გაფართოება, იმის გამო, რომ:

2017 წლიდან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის მსურველმა ორგანიზაციამ მიიღო მაქსიმალური შემოსავალი 120 მილიონ რუბლამდე (ადრე 60 მილიონი);
ასევე გაორმაგდა ამ წლის 9 თვის შემოსავლის ლიმიტი (რომელშიც საგადასახადო სისტემის დაგეგმილი ცვლილებაა გამოცხადებული) - 90 მილიონი მანეთი45-ის წინააღმდეგ.
ორგანიზაციის ძირითადი საშუალებების ნარჩენი ღირებულების დასაშვები ღირებულება 100 მილიონიდან გაიზარდა 150 მილიონ რუბლამდე.

აღსანიშნავია, რომ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება ყველა გადამხდელისთვის მიუწვდომელია. არ გაქვთ მასზე გადასვლის უფლება:

ფირმების მეტი 100 ადამიანი;
დამატებითი ქვედანაყოფების მქონე ორგანიზაციები;
ფირმები, რომელშიც სხვა ფირმების მონაწილეობის პროცენტული მაჩვენებელი აღემატება 25;
სამეწარმეო გადასახადის გადამხდელი მეწარმეები;
იურისტები და ნოტარიუსები კერძო პრაქტიკაში;
საკრედიტო ორგანიზაციები, ლომბარდები, საპენსიო ფონდები, სადაზღვევო კომპანიები და სხვები;
აზარტულ თამაშებთან დაკავშირებული ბიზნესი;
ფასიანი ქაღალდების ბაზარზე აქტიური ორგანიზაციები;
საბიუჯეტო ინსტიტუტები;
ფირმები სხვა ქვეყნებიდან;
კერძო საკუთრებაში სამუშაოს ძებნა სააგენტოები;
ორგანიზაციები, რომლებიც პროდუქციას უზიარებენ სხვა ორგანიზაციებს.

ამიტომ, ზემოთ ჩამოთვლილი შეზღუდვები უნდა იქნას გათვალისწინებული გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის ან ახალი ინდივიდუალური მეწარმის ამგვარი საგადასახადო სისტემის გახსნისას.

ინდივიდუალური მეწარმეების გადასახადების გამარტივებული სისტემის შესახებ დამატებითი ინფორმაციისთვის იხილეთ სტატია ბმულზე.

1.3. საგადასახადო სისტემა OSN (ზოგადი გადასახადების სისტემა)

ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც იყენებს ზოგადი დაბეგვრის სისტემას, ვალდებულია გადაიხადოს ყველა დადგენილი გადასახადის გადახდაზოგადად, მასთან დაკავშირებული, თუ, რა თქმა უნდა, იგი არ თავისუფლდება ამა თუ იმ საგადასახადო ტვირთისგან, რომლის დადგენა შეუძლიათ უფლებამოსილ საგადასახადო ორგანოებს.

ამ რეჟიმის გამოყენებისას მეწარმემ უნდა გადაიხადოს შემდეგი გადასახადები:

Საშემოსავლო გადასახადი (პირადი საშემოსავლო გადასახადი) - ძირითადი პირდაპირი გადასახადი წარმოადგენს მთლიანი შემოსავლის პროცენტს, საიდანაც ხარჯები გამოიქვითება, რომლებიც დასტურდება
Დამატებითი ღირებულების გადასახადი (დღგ) არის არაპირდაპირი გადასახადი, რომელიც გადაიხდება ღირებულების კომპონენტზე, რომელიც დაემატა პროდუქტის ფასს მისი წარმოებისა და რეალიზაციის ყველა ეტაპზე, საბოლოო მომხმარებლამდე მისვლის შემდეგ.
სხვადასხვა მოვალეობანი - ყველა სახის მოსაკრებელი, კანონმდებლობის ფარგლებში, დაწესებულია ქვეყანაში საქონლის შემოტანის ან სხვა მნიშვნელოვანი ქმედებების განხორციელებისას;
აქციზის გადასახადი - საქონლის გარკვეული კატეგორიისთვის გადანაწილება, რომელიც შედის მათ ღირებულებაში და არ არის დამოკიდებული მიღებულ შემოსავალზე;
მინერალების მოპოვების გადასახადი - გადასახადები ბუნებრივი რესურსების განვითარებისთვის;
გადასახადი ველური ბუნების ობიექტებისა და წყლის რესურსების გამოყენებისათვის გადახდილია მეწარმეების მიერ, რომლებიც ახორციელებენ საქმიანობას წყლის გამოყენების ან ცხოველის მონაწილეობის თავისებურებებით;
ტრანსპორტის გადასახადი, მიწა - სატრანსპორტო საშუალებების მფლობელები და მიწის ნაკვეთები;
ქონების გადასახადი - გადახდა, რაც დამოკიდებულია ქონების საკადასტრო ღირებულებაზე;
სათამაშო ბიზნესის გადასახადი - გაიზარდა გადასახადის გადახდა სათამაშო შემოსავლის მიღებისას.

შესაბამისად, ბიუჯეტში შენატანების უმეტესი ნაწილი ეხება მხოლოდ კონკრეტულ სფეროში მოქმედ ორგანიზაციებს, ხოლო ბიზნესმენთა უმეტესობა ექვემდებარება მხოლოდ ძირითად გადასახადებს, მაგალითად, Საშემოსავლო გადასახადი, დღგ და სხვები.

Მნიშვნელოვანი! თუ მეწარმეებს, თავიანთი საქმიანობის თავისებურებების გამო, დასჭირდებათ დამატებული ღირებულების დოკუმენტირება (მყიდველებისთვის), მათთვის ეს საგადასახადო რეჟიმია ყველაზე შესაფერისია.

ფულადი სახსრების მოძრაობის აღრიცხვის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი მახასიათებელი, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმეები იყენებენ ზოგადი დაბეგვრის სისტემას, არის ამ აღრიცხვაში გამოყენება ფულადი მომსახურება.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის უფრო მოსახერხებელია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა, რომლის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს პროფესიული შენატანებისა და გამოქვითვების ოდენობით, ხოლო იურიდიული პირები ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს.

საგადასახადო სისტემის არჩევანი ინდივიდუალურია თითოეული კომპანიისთვის, თითოეული მათგანის ძლიერი და სუსტი მხარეებისა და ბიზნესის სპეციფიკიდან გამომდინარე. ამის მიუხედავად, წარმატებული ბიზნესისთვის აუცილებელია საგადასახადო შენატანების ზუსტი და დროული გაანგარიშება და გადახდა.

ინდივიდუალური მეწარმეების საგადასახადო სისტემა - PSN

1.4. საგადასახადო სისტემა PSN (პატენტის დაბეგვრის სისტემა)

დაბეგვრის პატენტის სისტემა (PSN) განსხვავდება სხვა რეჟიმებისგან, უპირველეს ყოვლისა იმით, რომ არ საჭიროებს გადასახადის დეკლარაციის შედგენას, ხოლო გადასახადი გამოითვლება მისი გადახდის მომენტში. პატენტი - დოკუმენტური დადასტურება გარკვეულ ტერიტორიაზე სამეწარმეო საქმიანობის ერთ-ერთი სახეობის განხორციელების უფლების შესახებ.

პატენტი შეძენილია გარკვეული პერიოდის განმავლობაში არაუმეტეს 12 თვისა და მოსახერხებელია მათთვის, ვისაც სურს განსაზღვროს მოთხოვნა და საჭიროება გაყიდვების კონკრეტულ რეგიონში, საწყის ეტაპზე გამოცდილი აქვს, მაგალითად, მცირე ბიზნესი.

ვის შეუძლია PSN- ზე გადასვლა?

ყველა მეწარმეს არ შეუძლია გამოიყენოს PSN– ზე გადასვლის უფლება, მაგრამ მხოლოდ ის, ვინც ახორციელებს გარკვეული ტიპის საქმიანობას. მათი სია, უმეტესწილად, შეესაბამება UTII– ზე ნებადართული საქმიანობის ჩამონათვალს, რომელიც შემოიფარგლება მთელი რიგი მომსახურებებით და საცალო ვაჭრობის მიმართულებით.

რა სახის საქმიანობა ხვდება ინდივიდუალური მეწარმეების პატენტის დაბეგვრის სისტემაში?

ძირითადად, საწარმოო საქმიანობა, როგორც ასეთი, არ შედის მეწარმეობის იმ ტიპების ჩამონათვალში, რომლებიც შეღავათიანი მკურნალობის გამოყენებას იძლევა, მაგრამ საწარმოო მომსახურება საკმაოდ მისაღებია.

პატენტის რეჟიმის პირობებში შეიძლება ჩატარდეს საქონლის წარმოების პროცედურები, როგორიცაა ხალიჩები და ხალიჩები, თექის ფეხსაცმელი, ხელნაკეთობები, ძეხვეული, სასოფლო-სამეურნეო იარაღები, კუპერის ჭურჭელი, ჭურჭელი, სათვალე სათვალეები, ხის ნავები და სავიზიტო ბარათები. ანუ, თქვენ შეგიძლიათ შეაჯამოთ ყველა ეს ტიპი, როგორც საკუთარი ხელით გააკეთოთ ხელობა ან მცირე წარმოება.

ამ დროისთვის, იმ საქმიანობების ჩამონათვალი, რომლებსაც აქვთ PSN- ის გამოყენება, არ შეცვლილა 2016 წლის 1 იანვრის შემდეგ, განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.43 მუხლით და მოიცავს 63 ნივთს. ამასთან, წელს მედვედევმა დ.ა. დაინერგა კანონპროექტი, რომელიც საშუალებას მისცემს მას PSN– ის გამოყენება ყველა სახის ბიზნესისთვის... გარდა ამისა, რეგიონულ ორგანოებს აქვთ უფლება გააფართოონ OKUN– ის საჯარო სერვისების ჩამონათვალი თავიანთ ტერიტორიაზე.

რა შეზღუდვები აქვს PSN- ს გამოყენებას?

პატენტის გადასახადის სისტემაზე გადასვლასთან დაკავშირებით არსებობს შეზღუდვები:

რეჟიმი ხელმისაწვდომია მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის;
ინდივიდუალური მეწარმეების შემადგენლობაში შეიძლება იყოს არაუმეტეს თხუთმეტი ადამიანი;
PSN არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას, თუ პარტნიორობის ან ნდობის ხელშეკრულებები მოქმედებს;
იმ შემთხვევაში, თუ პატენტის საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი 60 მილიონ რუბლს გადააჭარბებს, ინდივიდუალურ მეწარმეს ჩამოერთმევა პატენტის უფლება. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემასთან შერწყმის შემთხვევაში, შემოსავალი აღირიცხება ჯამში ორი რეჟიმისთვის.

რომელ ტერიტორიაზე მოქმედებს პატენტი?

2014 წლის 21 ივლისის No.244-FZ კანონის შესაბამისად, 2015 წლიდან, საავტომობილო ტრანსპორტისა და საცალო განაწილების პატენტების გამოკლებით, პატენტის რეგიონი მუნიციპალიტეტით შემოიფარგლება, რაც საშუალებას იძლევა უფრო სამართლიანად გამოვთვალოთ ასეთი უფლების ღირებულება, მაგრამ ზღუდავს მისი გამოყენების არეალს.

რა განსაზღვრავს პატენტის ღირებულებას და როგორ ხდება მისი დაანგარიშება?

პატენტის ფასი არის ფიქსირებული ღირებულება, რაც მას შემოსავლიანად აქცევს მნიშვნელოვანი თანხა შემოსავალი და პირიქით, თუ შემოსავალი დაბალია. რეგიონალური ხელისუფლება ადგენს ყოველწლიურ პოტენციურ შემოსავალს (PAP) მოცემულ ტერიტორიაზე საქმიანობის თითოეული სახეობისთვის, რომელიც ამ რეჟიმში მოქმედებს საგადასახადო ბაზის სახით და გადასახადის განაკვეთი, თანხის ოდენობით. 6%, გამოითვლება ზუსტად ამ მნიშვნელობის საფუძველზე.

ამ მაჩვენებლის მაქსიმალური მნიშვნელობა - დაახლოებით1 მილიონი რუბლიდა 2015 წლიდან მინიმალური ზოლი არ არის.

PSN– ის გაანგარიშება ასევე მოიცავს ისეთ კონცეფციას, როგორიცაა დეფლატორის კოეფიციენტი, რომელიც არეგულირებს DRGP ღირებულებას მთლიანი ქვეყნის წინა პერიოდის ფასების ცვლილების შესაბამისად. ეს არის შემდეგი წლის ფიქსირებული თანხა.

2020 წელს ეს კოეფიციენტი განისაზღვრა 1.592 (2019 წელს იყო 1.518))შესაბამისად, PSD– სთვის PHD– ის მაქსიმალური ღირებულება 1,592,000 რუბლს უტოლდება.

ამასთან, აღსანიშნავია, რომ თითოეულ რეგიონს აქვს PVGD– ის 10 – ჯერ გაზრდის უფლება:

საგზაო ტრანსპორტისა და საგზაო ტრანსპორტის მოვლა-პატრონობისთვის - 3 (სამ) ჯერ;
1 მილიონზე მეტი მოსახლეობის საპატენტო საქმიანობისთვის - 5-მდე (ხუთ) ჯერ;
უძრავი ქონების დაქირავების, კვების და საცალო ვაჭრობისთვის - 10-მდე (ათ) ჯერ.

განსაკუთრებულ შემთხვევებში პატენტის გაანგარიშებისათვის შეიძლება მნიშვნელოვანი იყოს თანამშრომელთა რაოდენობა, სავაჭრო სართულის ან დარბაზის ზომა, სადაც ხდება მომსახურების გაწევა, მანქანების რაოდენობა, გასაქირავებელი ფართი და ა.შ.

პატენტის და უარყოფითი მხარეები პატენტის გადასახადის სისტემის შესახებ

პატენტის დაბეგვრის სისტემის უპირატესობებს შორისაა შემდეგი:

შედარებით დაბალი, უმეტეს შემთხვევაში, პატენტის საფასური;
პატენტის გამოყენების პერიოდის დამოუკიდებელი არჩევანი (1-12 თვე);
სხვადასხვა რეგიონში ერთდროულად რამდენიმე პატენტის შეძენის ან რამდენიმე ტიპის საქმიანობის უფლება;
ანგარიშის არარსებობა გადასახადის დეკლარაციის შევსებით, შედეგად დაზოგავთ დროს და ხარჯებს, რომლებიც წარმოიქმნება მისი შევსებისა და შემოწმების შედეგად;
კვების, საცალო და უძრავი ქონების იჯარის პატენტების გამოკლებით, 2020 წელს თანამშრომლების სოციალური დაცვის შენატანები არ არის გადახდილი. რჩება მხოლოდ საპენსიო და ჯანმრთელობის დაზღვევა, მისი დარიცხული ხელფასის 20% -ის ოდენობით.
განსხვავებით UTII სისტემისგან, ადგილობრივი თვითმმართველობების მიერ საპატენტო საქმიანობის ჩამონათვალი მხოლოდ გაფართოებას შეძლებს. მათ არ აქვთ ამის მოჭრა.

პატენტის დაბეგვრის სისტემის უარყოფითი მხარეებია:

ამ რეჟიმში გადასვლის არსებობა მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის და იურიდიულ პირებს არ აქვთ PSN– ზე მუშაობის უფლება;
მცირე და მცირე მოცულობებით მომსახურებასა და საცალო ვაჭრობაში საქმიანობის მისაღები სახეობების შეზღუდული ჩამონათვალი;
პერსონალის რაოდენობის ყველაზე მკაცრი შეზღუდვები - არაუმეტეს 15 თანამშრომელი ყველა სახის IP საქმიანობისთვის;
საცალო ან კვების ობიექტში მუშაობისას დარბაზის მაქსიმალური სამუშაო ფართობია 50 კვადრატული მეტრი, ხოლო UTII– ზე ასეთი ფართობი სამჯერ მეტია;
გააკონტროლონ მეწარმის მიერ საპატენტო საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი, რომელიც არ უნდა აღემატებოდეს 60 მილიონი მანეთი, ამ სისტემისთვის აუცილებელია სპეციალური შემოსავლების წიგნის შენახვა;
გადასახადი პატენტის მუდმივი ღირებულების სახით გადაიხდება საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე და არა შემოსავლის მიღების შემდეგ;
პატენტის ღირებულების შემცირების შეუძლებლობა სადაზღვევო პრემიების ოდენობით, რომლებიც გადაიხადეს თანამშრომლებისთვის, ხოლო STS ან UTII– ზე არსებობს ასეთი შესაძლებლობა. ამასთან, როდესაც რეჟიმები ერთობლივად გამოიყენება, ინდივიდუალურ მეწარმეს უფლება აქვს გაითვალისწინოს გადასახადები თავისთვის ერთი ან შემოტანილი შემოსავლის ღირებულების გაანგარიშებისას.

1.5. სოფლის მეურნეობის ერთიანი გადასახადის საგადასახადო სისტემა (ერთიანი სოფლის მეურნეობის გადასახადი)

სოფლის მეურნეობის ერთიანი საგადასახადო რეჟიმის არსი არის საგადასახადო ტვირთის შემცირებასოფლის მეურნეობის მწარმოებლები, ორგანიზაციების დამუშავება, რეალიზაცია, შენახვა, თევზის სხვადასხვა ფერმები.

სრული სია განისაზღვრება 2.1 პუნქტში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.2 თავები, თუმცა, ცვლილებები ძალაში შევიდა 2017 წლის 1 იანვარს, რომლის მიხედვითაც, სია ფართოვდება.

თუ ორგანიზაციას მეტი აქვს 70% არის სოფლის მეურნეობის მწარმოებლებისთვის გაწეული მომსახურების წილი, მაშინ ასეთ ორგანიზაციებს (ინდივიდუალური მეწარმეების ჩათვლით) ასევე აქვთ ამ გადასახადის გადახდის რეჟიმის გამოყენების უფლება.

ამ უფლებას ართმევენ ფირმებს, რომლებსაც აქვთ დამატებითი განყოფილებები, რომლებიც ქმნიან აქციზურ საქონელს, საქმიანობენ სფეროში აზარტული თამაშები, სხვადასხვა საბიუჯეტო ინსტიტუტები.

ინდივიდუალური მეწარმის სარგებელი ამ რეჟიმისგან არის გათავისუფლება გადასახადის გადახდისგან, როგორიცაა:

ქონების გადასახადი, რომელიც არ განისაზღვრება საკადასტრო ღირებულებით;
Საშემოსავლო გადასახადი;
დღგ (იმპორტის გარეშე).

ამ გადასახადის განაკვეთია 6% და გამოითვლება ბაზის საფუძველზე, რომელიც წარმოადგენს რეალურ სხვაობას შემოსავლისა და ხარჯების ოდენობებს შორის.

რა გადასახადები უნდა გადაიხადოს ინდივიდმა მეწარმემ STS, UTII, PSN, OSN– ზე

2. რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე - უახლესი მონაცემები ინდივიდუალური მეწარმის მიერ გადასახადების გადახდის შესახებ (დასაქმებულთა გარეშე, დასაქმებულებთან ერთად)

ინდივიდუალური მეწარმის მიერ რაიმე საქმიანობის განხორციელებისას, სავალდებულო გადასახადის გადახდა და ბიუჯეტში შენატანი არის მნიშვნელოვანი პირობა სამუშაოსთვის.

გადასახადების არჩეული სისტემიდან გამომდინარე, ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის შემდეგ აუცილებელია გაითვალისწინოთ ამ გადასახდელების მომავალი ხარჯები.

ზოგადად, მეწარმის გადასახადები ბიუჯეტში შეიძლება კლასიფიცირდეს შემდეგნაირად:

საშემოსავლო გადასახადი დამოკიდებულია დაბეგვრის სისტემაზე, რომელიც არჩეულია მთავარად;
გადასახადები ქონებაზე, ტრანსპორტზე და ბიზნესში გამოყენებულ მიწაზე;
სადაზღვევო პრემიები.

მეწარმეების ზოგიერთი სახის საქმიანობა ვალდებულია გადაიხადოს დამატებითი გადასახადები, მათ შორის შეიძლება გამოიყოს შემდეგი:

გადასახადი წყლის რესურსების ან ობიექტების გამოყენებისათვის მის საქმიანობაში;
გადასახადი, რომელსაც იხდიან ფირმები, რომლებიც ავითარებენ და იყენებენ ბუნებრივი რესურსების დეპოზიტებს;
გადასახადი აქციზური საქონლით ვაჭრობაზე ან მათ წარმოებაზე.

გარდა ამისა, საწარმოები, რომლებიც იღებენ სპეციალურ ლიცენზიას ან ნებართვას, იძულებულნი არიან გადაიხადონ არა მხოლოდ გადასახადი, არამედ მათი გამოყენების საფასური.

ქონების გადასახადი

მეწარმეები, რომლებიც იყენებენ სპეციალური საგადასახადო სისტემებს, ვალდებულნი არიან გადაიხადონ გადასახადი თავიანთ საქმიანობაში გამოყენებულ ქონებაზე, თუმცა ადრე ამას არ მოითხოვდნენ. ეს მოიცავს უძრავ ქონებასდა ჩამოთვლილია ადგილობრივ საკადასტრო სიაში.

შესაბამისად, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე ფლობს ქონებას, რომელიც იმ ობიექტების ნუსხაშია, რომლებისთვისაც საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება საკადასტრო ღირებულებიდან გამომდინარე და გამოიყენებს მას თავის საქმიანობაში, მას მოუწევს ამ გადასახადის გადახდა. გადასახადების გადახდის არჩეულ სისტემას, ამ შემთხვევაში, მნიშვნელობა არ აქვს.

ასეთი ობიექტების დეტალური ჩამონათვალი განთავსებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ინტერნეტ პორტალზე ან რეგიონალურ ინტერნეტრესურში, რაზეც პასუხისმგებლები არიან ადგილობრივი აღმასრულებელი ორგანოები.

ეს შეიძლება მოიცავდეს კატეგორიებს, როგორიცაა:

ადმინისტრაციული და საქმიანი საქმიანობის ცენტრები;
სავაჭრო ცენტრები რეგიონში;
სპეციფიკური შენობა ამ ცენტრებში;
შენობა-ნაგებობები, რომლებიც არ გამოიყენება საცხოვრებლად და განკუთვნილია საცალო ვაჭრობის, სხვადასხვა ოფისების, კვების ობიექტებისა და სამომხმარებლო მომსახურების უზრუნველსაყოფად, უძრავი ქონების საკადასტრო რეგისტრაციის პასპორტების ან ამ ობიექტების ტექნიკური დოკუმენტაციის შესაბამისად ამ კატეგორიაში ასევე შედის შენობა-ნაგებობები, რომლებიც რეალურად გამოიყენება ამ მიზნებისათვის, მაგრამ შეიძლება კლასიფიცირდეს როგორც საცხოვრებელი.

მიწის გადასახადი

საგადასახადო შეტყობინების თანახმად, ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ მიწის გამოყენების გადასახადირომლებიც გამოიყენება ბიზნეს საქმიანობაში. ასეთი შეტყობინებები უნდა გაიგზავნოს მინიმუმ 30 დღე ვადის დადგომამდე. მათში დეტალურად არის მითითებული თავად გადასახადი, რომელიც უნდა გადაიხადოს და საგადასახადო ბაზის გაანგარიშება.

ამგვარი შეტყობინების მიუღებლობის შემთხვევაში, პირადად უნდა დაუკავშირდეთ საგადასახადო სამსახურს, რათა თავიდან აიცილოთ გადახდის თარიღი და შემდგომი პროცედურები.

ჩვეულებრივ, გადახდის ვადა განისაზღვრება 1 ოქტომბრამდე, გარდა მოსკოვისა და პეტერბურგისა, რომელთაც უფლება აქვთ შეცვალონ მიწის გადასახადის გადახდის პირობები და პროცედურა.

2.1. რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე OSN– ზე

თუ მეწარმეს არ სჭირდება ან მიუწვდომელია ამა თუ იმ მიზეზით რომელიმე შეღავათიანი დაბეგვრის სისტემაზე გადასვლა, ის იბეგრება სტანდარტულად DOS– ის შესაბამისად. ხშირად, ამ რეჟიმის პირობებში, ყველა გადასახადის გადახდა უბრალოდ წამგებიანია.

გადახდის სავალდებულოა:

პროდუქტის დამატებული ღირებულების გადასახადი (დღგ) ოდენობით 0%, 10% ან 18%დამოკიდებულია პროდუქტზე (გადასახადი შეიძლება გაიყვანოს, ფორმალურად დადგენილია როგორც ნულოვანი პროცენტი);
პირადი საშემოსავლო გადასახადი (პირადი საშემოსავლო გადასახადი), რომელიც თანამშრომლების შემოსავალზე დარიცხულია 13%;
ასევე არის პირადი საშემოსავლო გადასახადი მეწარმის საქმიანობისთვის 13%;
მიწის გადასახადი 0,3% ან 1,5%;

იმ შემთხვევაში, თუ ბიზნესი შეჩერებულია, თქვენ არ გჭირდებათ გადასახადების გადახდა. ეს უდავო უპირატესობაა ამ რეჟიმში.

2.2. რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე

გამარტივებული დაბეგვრის სისტემაა ყველაზე მეტად პოპულარული მეწარმეებს შორისიმის გამო, რომ მას აქვს მინიმალური რაოდენობის სავალდებულო გადასახადი.

არსებობს გამარტივებული დაბეგვრის სისტემის 2 (ორი) ტიპი, სხვადასხვა პროცენტით:

საგადასახადო ბაზა გამოითვლება კომპანიის მთლიანი შემოსავლის (განაკვეთი) საფუძველზე 6%);
საგადასახადო ბაზა გამოითვლება მიღებული მოგების ოდენობის მიხედვით (განაკვეთი) 15%).

ეს რეჟიმი მოითხოვს მარტივ აღრიცხვას. დიდი უპირატესობა ისაა, რომ საგადასახადო ტვირთი შეიძლება შემცირდეს ადრე გადახდილი სადაზღვევო შენატანების გამო, ხოლო საქმიანობის შეჩერების შემთხვევაში გადასახადების გაუქმება შესაძლებელია.

პერსონალის არსებობის შემთხვევაში, თქვენ უნდა გადაიხადოთ 13% პირადი საშემოსავლო გადასახადი მათი ხელფასიდან.

2.3. რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე UTII– ზე

UTII სისტემის გამოყენებისას (საქმიანობის გარკვეული ტიპებისთვის, როგორიცაა საცალო ვაჭრობა, კვება, სარემონტო მომსახურება და სხვა), გადასახადის განაკვეთი განისაზღვრება 15%და დღგ არ დაერიცხება.

აღსანიშნავია, რომ ამ რეჟიმის გამოყენების შესაძლებლობას ადგენენ რეგიონალური ხელისუფლება, რომელიც განსაზღვრავს სავარაუდო შემოსავლის ზომას.

2.4. რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე PSN– ზე

თუ მეწარმეს არარეგულარული ფინანსური შემოსავალი აქვს, მისთვის უფრო მომგებიანი იქნება პატენტის დაბეგვრის სისტემაზე გადასვლა. ამ რეჟიმის პირობებში პატენტის ღირებულება იხდის ბიუჯეტს, რომელიც ფიქსირდება. რეგიონიდან და საქმიანობიდან გამომდინარე, იგი არ არის დადგენილი ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ.

ამისათვის არ არის საჭირო ფინანსური ანგარიშგება და სალარო აპარატი, რაც უდავო უპირატესობაა.
ეს რეჟიმი განსაკუთრებით მოსახერხებელია სეზონური ბიზნესისთვის, რადგან პატენტის ვადა ნებაყოფლობით აირჩევა.

ასევე, ამ სისტემით აუცილებელია ჩამოთვლა სადაზღვევო პრემიები როგორც საკუთარი თავისთვის, ასევე ყველა თანამშრომლისთვის, ვისთვისაც ჯერ კიდევ გჭირდებათ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადაცემა.

როგორ და რა სახის ანგარიშს წარადგენს ინდივიდუალური მეწარმე

3. რა სახის ანგარიშგება უნდა წარმოადგინოს ინდივიდუალურმა მეწარმემ (ინდივიდუალური მეწარმე)

ყველა მეწარმე ვალდებულია დროულად და კანონმდებლობით დადგენილი წესით წარუდგინოს შესაბამის ორგანოებს საგადასახადო ანგარიშები.

ანგარიშგებას, რომელიც მეწარმეს უნდა წარედგინოს, განისაზღვრება, უპირველეს ყოვლისა, არჩეული საგადასახადო რეჟიმი, აგრეთვე ორგანიზაციაში თანამშრომლების ყოფნა, სალაროს აპარატი და საქმიანობის სახე.

მეწარმეთა მიერ წარდგენილ მოხსენებებს შორის შეიძლება გამოიყოს 4 პირობითი კატეგორია:

შერჩეული დაბეგვრის რეჟიმის შესაბამისი ანგარიშგება;
თანამშრომლებისთვის ანგარიშგების წარდგენა, თუ ასეთი არსებობს;
ანგარიშსწორება ფულადი ოპერაციების შესახებ, ასეთის არსებობის შემთხვევაში;
დამატებითი საგადასახადო ანგარიშგება.

SP- ს მიერ ანგარიშგების წარდგენის პირობები

კანონი ადგენს საგადასახადო დეკლარაციების შევსების მკაცრ ვადებს, რაც დამოკიდებულია არჩეულ საგადასახადო რეჟიმში.

იმის გამო, რომ 2018 წლიდან დასაქმებულთა სადაზღვევო პრემიას აკონტროლებს საგადასახადო სამსახური, მათ შესახებ ანგარიშგება წარედგინება კვარტალში, შემდეგი თვის 30 დღის განმავლობაში.

4. შემაჯამებელი ცხრილი გადასახადების, ანგარიშგების და ინდივიდუალური მეწარმეების შეზღუდვების შესახებ

აქ მოცემულია ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ გადახდილი გადასახადების, ანგარიშგების, შეზღუდვების და ა.შ. ზოგადი ცხრილი. საგადასახადო რეჟიმის მიხედვით.

SP რეჟიმში	Მოკლე აღწერა	გადასახადის გადახდა	გადახდა	რეპორტინგი	პერსონალის შეზღუდვები
OSN	ნაგულისხმევი საბაზისო გადასახადი	დამოკიდებულია მიღებულ შემოსავალზე	ყოველ მეოთხედში	-
STS	ყველაზე პოპულარული CH იმ ფირმებში, სადაც 100-ზე ნაკლები თანამშრომელია.	6% ყველა შემოსავლიდან (სასარგებლოა, თუ ხარჯები მცირეა)	შემოსავლის არარსებობის შემთხვევაში - გადახდილი არ არის	წელიწადში ერთხელ, იგი წარედგინება შემოსავლებისა და ხარჯების საგადასახადო წიგნში	Მეტი აღარ 100 დაქირავებული მუშები.
STS		15% მოგებიდან (განსხვავება შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის), ე.ი. მოსახერხებელია, როდესაც დიდი დადასტურებული ხარჯებია	შემოსავლის არარსებობის შემთხვევაში - გადახდილი არ არის		Მეტი აღარ 100 დაქირავებული მუშები.
UTII	იგი გამოიყენება სავაჭრო და მომსახურებაში, ინდივიდუალური მეწარმეების შეზღუდული სიით, რაც დამოკიდებულია საქმიანობაში.	ერთიანი გადასახადი, რომელიც შეიძლება შემცირდეს გადახდილი შენატანებით	გადახდილია თუნდაც მარტივი ორგანიზაციისთვის	ჩანაწერების წარმოება მარტივია, მაჩვენებელი დამოკიდებულია საქმიანობის ტიპზე, თანამშრომელთა რაოდენობაზე, ფართობზე და სხვა პარამეტრებზე. ხარჯები არ შედის.	Მეტი აღარ 15 მუშები
PSN		დაფიქსირდა პატენტის ღირებულება	გადახდილია თუნდაც მარტივი ორგანიზაციისთვის		Მეტი აღარ 15 დაქირავებული მუშები.

როგორც ცხრილიდან ჩანს, ეს დამოკიდებულია გადასახადის რეჟიმის არჩევაზე, გადასახადის ზომაზე, პერსონალის შეზღუდვაზე, წარდგენილი ანგარიშების ტიპზე და ა.შ.

5. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ანგარიშების შევსებისა და წარდგენის მახასიათებლები

განვიხილოთ ანგარიშგების რამდენიმე მახასიათებელი.

1) ინდივიდუალური მეწარმე OSN– ის თანამშრომლების გარეშე

ცხრილში მოცემულია ინფორმაცია საანგარიშგებო დოკუმენტაციის, წარდგენისა და გადახდის ვადების შესახებ:

ანგარიშგების დოკუმენტის სახელი	Თარიღის თანახმად	ანგარიშგების ბოლო ვადა
3-NDFL	15 ივლისამდე	30 აპრილამდე
დღგ დეკლარაცია	ბილინგის კვარტლის მომდევნო თვის 25-ე დღისთვის	ბილინგის კვარტლის მომდევნო თვის 25-ე დღისთვის
არაპირდაპირი გადასახადის დეკლარაცია	განბაჟების პროცესში	შემდეგი თვის მე -20 დღემდე
4-NDFL	დეკლარაციის წარდგენის შემდეგ გადახდა	შემოსავლის მიღების დღიდან 1 თვის განმავლობაში + 5 დღის განმავლობაში

3-NDFL დეკლარაცია, რომელიც ასახავს გადასახადებს პირადი შემოსავლის შესახებ, შეიძლება შევსებული და წარდგენილი იყოს პირადად, ფოსტით ფოსტით ან ინტერნეტის საშუალებით. მიუხედავად იმისა, რომ დღგ-ს ანგარიში მკაცრად ელექტრონული ფორმით არის წარდგენილი.

არაპირდაპირი საგადასახადო დეკლარაცია ივსება, თუ კომპანია საქონელს შემოაქვს იმ ქვეყნებიდან, რომლებიც არიან საბაჟო კავშირის წევრები.

ფორმა 4-NDFL ასახავს ფიზიკური პირების მოსალოდნელ შემოსავალს და გამოიყენება პირადი საშემოსავლო გადასახადის წინასწარი გადახდის დასადგენად. იგი წარმოდგენილი უნდა იყოს, თუ შემოსავალი გამოჩნდა პირველი ”მომგებიანი” წლის განმავლობაში ან მოსალოდნელი შემოსავალი შეიცვალა 50% -ზე მეტით.

წინასწარი გადახდები (AP) პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის ხორციელდება თითოეულ კვარტალში, რომელიც მოცემულია ცხრილში:

Თარიღის თანახმად	Ზომა
მიმდინარე წლის 15 ივლისამდე	AP- ის ოდენობის ½ წლისთვის (იანვარი-ივნისი)
არაუგვიანეს მიმდინარე წლის 15 ოქტომბრისა	AP თანხის ¼ წელი (ივლისი - სექტემბერი)
მომავალი წლის 15 იანვრამდე	AP თანხის ¼ წლის (ოქტომბერი-დეკემბერი)

მომავალი წლის 1 დეკემბრამდე აუცილებელია ფიზიკური პირების ქონების გადასახადის გადახდა, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის შეტყობინების თანახმად

თუ ინდივიდუალური მეწარმე ფლობს მიწის ნაკვეთს, მაშინ მას ასევე მოუწევს გადასახადის გადახდა და შესაბამისი დეკლარაციის წარდგენა მომავალი წლის 1 თებერვლამდე. ეს ეხება მხოლოდ მაშინ, როდესაც ქონება მონაწილეობს ბიზნეს საქმიანობაში.

2) IE გამარტივებული საგადასახადო სისტემის თანამშრომლების გარეშე

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის წლის წინასწარი გადახდები ხორციელდება ყოველ კვარტალში მანამდე 25 რიცხვები კვარტალიდან შემდეგ თვეში. საფასური კი გადახდილია 30 აპრილამდეშემდეგ წარდგენილია ამის შესახებ ანგარიშგება.

დღგ გამარტივებული დაბეგვრის სისტემაზე გამოითვლება, თუ კვარტალში მოქმედებდა საგადასახადო აგენტის ან საბაჟო კავშირიდან პროდუქციის შემოტანისას, DOS– ის მსგავსი თვალსაზრისით. თუ დღგ გაიცემა მეწარმის ინიციატივით, ანგარიშგება და გადახდა ხორციელდება მანამდე 25 რიცხვები საანგარიშო კვარტალიდან თვეების შემდეგ.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მეწარმე არ იხდის გადასახადს საქმიანობაში ჩართულ ქონებაზე, გარდა იმ შემთხვევებისა, როდესაც ამ ტიპის ქონების დასაბეგრი ბაზა, რეგიონალური ხელისუფლების მიერ დადგენილი, საკადასტრო ღირებულების საფუძველზე გამოითვლება.

პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მეწარმე ასევე არა იხდის... ყველა სხვა გადახდა ხორციელდება OCH– ის ანალოგიურად.

3) ინდივიდუალური მეწარმე თანამშრომლებთან ერთად

დასაქმებული მეწარმეების წარდგენის ფორმა 2-NDFL 1 აპრილამდე მომავალ წელს.

გარდა ამისა, ისინი იხდიან შენატანებს FSS– ში:

შემდეგი თვის 20 რიცხვისთვის ქაღალდის ფორმით;
მომდევნო თვის 25 – მდე ელექტრონული ფორმით.

გათვალისწინებული უნდა იყოს გაანგარიშება მანამდე 30 რიცხვები საანგარიშო კვარტლის მომდევნო თვე.

პერსონალის მონაცემები ემსახურებოდა 20 იანვრამდე მომავალ წელს. პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც დაკავებულია თანამშრომლების მოგებიდან, გადაიხდება თვეში ერთხელ, ამ გაანგარიშების თანმიმდევრობა და ვადები განისაზღვრება ხელოვნებით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226.

6. ინდივიდუალური მეწარმეების შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნი (KUDIR)

ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც მოქმედებენ ნებისმიერი საგადასახადო სისტემის ქვეშ, ვალდებულნი არიან ჩაატარონ KUDIR, თანაც ბიზნესმენები, რომლებმაც რეჟიმი აირჩიეს UTIIრომლებიც ითვალისწინებენ მხოლოდ ფიზიკურ მაჩვენებლებს და იძულებულნი არ არიან ჩაიწერონ ინფორმაცია ფინანსური ნაკადების შესახებ.

ასეთ წიგნს მეწარმე ინახავს ნაკერი და დანომრილი ფორმით. იგი არ საჭიროებს დარწმუნებას. თუმცა აქაც არის ერთი გამონაკლისი - ESHN რეჟიმი... ამ სისტემის გამოყენებისას აუცილებელია წიგნის დამტკიცება პასუხისმგებელი თანამდებობის პირის ხელმოწერით და საგადასახადო ორგანოს ბეჭდით, სანამ იგი განაგრძობს მის მოვლას ქაღალდზე ან წლის 31 მარტამდეანგარიშგების შემდეგ, თუ ბუღალტრული აღრიცხვა ხორციელდება ელექტრონულ ფორმატში.

ამ მითითებების შეუსრულებლობა და წიგნის არარსებობა ისჯება ჯარიმები.

IE ანგარიშგება IE- ს დამატებითი გადასახადების შესახებ

ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია ჩაატაროს დამატებითი გადასახადებით დაქვემდებარებული საქმიანობა, რის ანგარიშგების ვადები მოცემულია ცხრილში:

გადასახადი	რეპორტინგი	მიწოდების ბოლო ვადა
მიწის გადასახადი	დეკლარაცია	მომავალი წლის 1 თებერვლამდე
წყლის გამოყენების გადასახადი	დეკლარაცია	არა უგვიანეს კვარტლის მომდევნო თვის მე -20 დღისა
გადასახადი აქციზურ საქონელზე	დეკლარაცია	არა უგვიანეს ყოველი მომდევნო თვის 25 დღისა
გადასახადი აქციზურ საქონელზე	წინასწარი გადახდის ცნობა	ყოველი მიმდინარე თვის მე -18 დღისთვის
მინერალების მოპოვების გადასახადი (MET)	დეკლარაცია	არა უგვიანეს მომდევნო თვის დასაწყისისა
ცხოველთა სამყაროს საგნების გამოყენების მოსაკრებლები	ინფორმაცია მიღებული ნებართვების შესახებ	ნებართვის მიღების დღიდან 10 დღის განმავლობაში
წყლის ბიოლოგიური რესურსების ობიექტების გამოყენების საფასური	მიღებული ნებართვებისა და მოსაკრებლების დეტალები	ნებართვის მიღების დღიდან 10 დღის განმავლობაში
	ინფორმაცია ობიექტების რაოდენობის შესახებ	ნებართვის დასრულებიდან არა უგვიანეს მომდევნო თვის მე -20 დღისა
რეგულარული გადახდები წიაღით სარგებლობაში	განმეორებითი გადასახადების გაანგარიშება	საანგარიშო კვარტლის მომდევნო თვის ბოლოს

ცხრილში მოცემულია გადასახადების ტიპები პარამეტრების მიხედვით, ანგარიშგების ტიპისა და მისი ვადების მიხედვით.

ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო პრემიები და ფიქსირებული გადახდები საკუთარი თავისა და თანამშრომლებისთვის

7. ინდივიდუალური მეწარმეების სავალდებულო შენატანები და ფიქსირებული გადასახადები (საკუთარი თავისთვის, დასაქმებულებისთვის) 2020 წელს

განვიხილოთ სავალდებულო და ფიქსირებული გადასახადები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის (მათთვის და თანამშრომლებისთვის) უფრო დეტალურად და დეტალურად.

7.1. ფიქსირებული წვლილი FIU– ში

ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ შენატანები MHIF- სა და საპენსიო ფონდში, რომლებიც დადგენილია კანონით. AT 2019 წელი ესენია: საპენსიო ფონდში - 29 354 რუბლი. და MHIF - 6,884 რუბლი.2020 წელს ისინი არიან: საპენსიო ფონდში - 32 448 რუბლი. და MHIF - 8 426 რუბლი. გადახდა ხორციელდება კვარტალში ერთხელ ან წელიწადში ერთხელ.

იმ შემთხვევაში, როდესაც წლის შემოსავალი 300 ათას რუბლზე მეტი გახდა, იგი დამატებით გადაიხდება 1% ზედმეტი თანხიდან მომდევნო წლის 1 აპრილამდე.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის (საკუთარი თავისთვის, დასაქმებულებისთვის) დაზღვევის პრემიები 2019 და 2020 წლებში

2017 წლიდან ყველა სადაზღვევო პრემიას აკონტროლებს ფედერალური საგადასახადო სამსახური და არა PFR და იხდის მაშინაც კი, თუ ორგანიზაციის საქმიანობა არანაირი მოგება არ ყოფილა... ამ თანხით შესაძლებელი იქნება STS– ს გადასახადის შემცირება შემოსავალზე, რომელიც განისაზღვრება შემოსავლის 6% –ით.

Მნიშვნელოვანი! წლის განმავლობაში ფიქსირებული შენატანები აღარ უკავშირდება მინიმალურ ხელფასს.

გადასახადები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის MHIF- ში

ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა 2019 წელს ფედერალური სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდში უნდა გადაიხადონ მუდმივი შენატანი 6,884 რუბლი. წელიწადში. 2020 წელს - 8426 რუბლი.

თუ მეწარმის მუშაობის ერთი წლის შემოსავალი ქვევით 300 ათასი მანეთი, გადახდილია მხოლოდ 2 (ორი) გადახდა თქვენთვის.

თუ შემოსავალმა გადალახა დადგენილი ბარიერი, ირიცხება დამატებითი გადასახადი 1% ჭარბი თანხის ოდენობა (PSN რეჟიმში, 1% ერიცხება პოტენციური შემოსავალიდან).

ინდივიდუალური მეწარმე იხდის ყველა გადასახადს და სადაზღვევო პრემიას თავისთვის გადახდის დოკუმენტის გაცემითMHIF, PFR და FTS(ქვითარი ან საგადახდო დავალება).

7.2. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიის გადახდის წესი

ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიის გადახდა ხდება ფორმის შევსებით არა PD (გადასახადი) ან No. PD-4sb (გადასახადი) ინდივიდუალური მეწარმის ანგარიშიდან ან სბერბანკის მეშვეობით.

იმ შემთხვევებში, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე დარეგისტრირებულია არა წლის დასაწყისში, არამედ მოგვიანებით, მაშინ შენატანების გადახდა ხდება მხოლოდ ამ პერიოდისთვის.

ამასთან, ისინი ანაზღაურდებიან მაშინაც კი, თუ მეწარმე ბიზნესის კეთებას და დასაქმებას დააკავშირებს, ხოლო დამსაქმებელმა მას უკვე გადაუხადა შენატანები, როგორც დასაქმებულს.

7.3. ინდივიდუალური მეწარმეების ფიქსირებული გადასახადების შესახებ ანგარიშგება

მიუხედავად იმისა, რომ დიდი ხნის წინ (2012 წლიდან) გაუქმდა მეწარმის მიერ ფიქსირებული გადასახადის გადახდის შესახებ (თუ იგი პერსონალის გარეშე მუშაობს) მოხსენება, გადახდის ქვითრები უნდა ინახებოდეს. დამატებითი დანაზოგი შეიძლება იყოს გადასახადის ოდენობის შემცირება შემოსავლის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადახდილი შენატანების ოდენობით.

ასეთი სადაზღვევო პრემიები გამოითვლება მიმდინარე წლის 1 იანვრის მინიმალური ხელფასის ზომაზე დაყრდნობით და უცვლელი რჩება, მაშინაც კი, თუ მინიმალური ხელფასი მოგვიანებით იქნება შეცვლილი.

საგადასახადო აღრიცხვა, ანგარიშების დროული შევსება და შენატანების გადახდა ნებისმიერი ბიზნესის განუყოფელი ნაწილია, მათ შორის კერძო მეწარმეობის.

არჩეული საგადასახადო რეჟიმის, ბიზნესის ტიპისა და მიღებული შემოსავლის მიხედვით, გადასახადის განაკვეთები შეიძლება შეიცვალოს ან საერთოდ მოიხსნას მეწარმედან. ამასთან, სწორად აღრიცხვა აუცილებელია ნებისმიერი საგადასახადო სისტემაში.

ამ სტატიის წყალობით გაეცანით გადასახადის გადახდის რეჟიმების ტიპებს, მათ გამორჩეულ მახასიათებლებს, შეზღუდვებს და ანგარიშების წარდგენის ვადებს. ახლა თქვენ შეგიძლიათ განსაზღვროთ ბიუჯეტში გადახდების ყველაზე ხელსაყრელი პირობები და აირჩიოთ შესაბამისი დაბეგვრის სისტემა. აღრიცხვის სირთულე და თქვენი არჩეული საქმიანობის განხორციელებასთან დაკავშირებული ხარჯები პირდაპირ დამოკიდებულია ამაზე.

დასასრულს, ჩვენ გირჩევთ უყუროთ ვიდეოს, რომელშიც მოკლედ არის აღწერილი ინდივიდუალური მეწარმეების დაბეგვრის ტიპების და საგადასახადო სისტემის არჩევის შესახებ:

ჟურნალ Ideas for Life– ს ძვირფასო მკითხველი, მადლობელი ვიქნებით, თუ ქვემოთ მოცემულ კომენტარებში გაზიარებთ თქვენს სურვილებს, გამოცდილებას და კომენტარებს გამოქვეყნების თემაზე. გისურვებთ წარმატებას თქვენს ბიზნესში.

Send